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1、会计制度和会计准则经过了几次大的修改，因此，一些老会计养成了一些不良习惯，是不可取得，按照您上述编制的会计分录来看，您是按照现行《企业会计制度》记账的。

2、会计分录完全正确，只是“应交税金--所得税 ”科目，改成“应交税金-应交所得税”较妥当。

3、企业所得税应当计提，计提后才能准确反映“净利润”即：利润总额-所得税-净利润，这是利润表的一个重要指标，也是填报“资产负债表”中“未分配利润”项下的重要依据。

4、因此，按照现行会计制度和新会计准则要求必须计提所得税。

5、计提的原始凭证应当为“企业所得税纳税申报表”。

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